Reklamné predmety a daňové limity 2025
Viete, že daňovo uznateľná hodnota jedného reklamného predmetu je stále maximálne 17 eur bez DPH? Mnoho firiem sa preto pýta, ako postupovať pri darovaní reklamných predmetov a to hlavne v tejto už predvianočnej "sezóne".
Daňovo uznateľné reklamné predmety
Zákon o dani z príjmov (§ 19 ods. 2 písm. k) ZDP) hovorí jasne: výdavky na reklamu sú uznateľné len vtedy, ak slúžia na propagáciu firmy, značky alebo produktov. Reklamné predmety preto musia mať propagačný charakter – teda obsahovať logo, slogan, alebo aspoň jasnú väzbu na firmu.
Limit 17 € bez DPH
Ak túto hodnotu presiahne, stáva sa z neho nedaňový výdavok a nie je možné ho zahrnúť do nákladov znižujúcich základ dane.
Ako je to s darčekovými balíčkami?
V praxi väčšina firemných balíčkov túto hranicu prekročí. Riešením je fakturácia jednotlivých položiek samostatne – napríklad: termoska 12 €, čaj s etiketou 5 €, medovníčky s etiketou 3 €, eko pohár s potlačou 7 €, balenie a grafika 4,50 € .
Žiadna samostatná položka nepresiahne 17 €, takže všetky sú daňovo uznateľné. Celkový darčekový set (napr. 24,90 €) sa tak účtuje v súlade so zákonom.
💡 Dôležité je, aby jednotlivé predmety skutočne mali reklamnú funkciu – teda logo, slogan, firemné farby, alebo iné označenie firmy.
Špeciálne pravidlo: reklamné víno
Ak darujete víno s etiketou s logom, môže byť daňovo uznateľné, ak jeho hodnota nepresiahne 17 € za fľašu a zároveň sú takéto výdavky do 5 % zo základu dane. Je lepšie darovať víno s logom alebo personalizovanou etiketou – tak má darček jednoznačný reklamný charakter a spĺňa podmienky pre uznanie do daňových výdavkov.
Okrem toho pôsobí profesionálnejšie a zanechá u partnera trvalý dojem, že nejde len o dar, ale o reprezentáciu značky.
Silnejší alkohol (napr. rum, whisky) medzi reklamné predmety nepatrí, ak nie ste jeho výrobcom alebo distribútorom.
Záver
Vždy si nechajte vyhotoviť faktúru s položkami rozdelenými pod limitom 17 €
-
Uchovajte grafické podklady alebo fotky s potlačou – dokazujú reklamný účel
-
Sledujte, aby každá položka mala reálny reklamný charakter
-
U vína dodržte limit 17 € a 5 % zo základu dane
Daňová uznateľnosť reklamných predmetov nie je len o číslach, ale aj o správnom prístupe. Ak si dáte pozor na fakturáciu a jasný reklamný charakter, môžete aj darčekové sety či firemné balíčky zahrnúť do nákladov bez rizika.